徐州恒企会计职称培训学校：财务人员核算货币资金需要掌握的概念

货币资金是指企业的生产经营资金在周转过程中暂时停留在货币形态上的那部分资金。企业的货币资金包括库存现金、银行存款和其他货币资金。

库存现金一般是存放在财会部门由出纳人员保管的、用于企业日常零星开支的需要。

银行存款是指企业存放在银行和其他金融机构的货币资金。

其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，如外埠存款、存出投资款、银行本票存款、银行汇票存款、信用证保证金存款、信用卡存款等。