罚款如何做纳税调增处理?
编辑：徐州恒企会计培训学校时间：2019-05-18
在所得税汇算期间,详见"A105000" "纳税调整项目明细表"中的19行次"(七)罚金、罚款和被没收财物的损失"项目" ,按照"营业外收入-罚款支出,借方累计额,填入"调增金额"栏.
汇算后,详见"A100000" "中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)"第33行次,"九、本年应补(退)所得税额(31-32)" "金额"栏,出现正数是应补税额,作分录:
借:以前年度损益调整贷:应交税费-应交企业所得税同时借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整
缴纳年度汇算清应缴入库税款作分录借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
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